Pul oqimi to'g'risidagi hisobot - bu kompaniyalar odatda hisobot davri oxirida tayyorlaydigan to'rtta asosiy moliyaviy hisobotlardan biri (boshqa hisobotlar: Balans, daromadlar to'g'risidagi hisobot va taqsimlanmagan foyda to'g'risidagi hisobot). Naqd pul oqimi to'g'risidagi hisobotda pul tushumlari, naqd pul o'tkazmalari va pul qoldiqlarining bir yil davomida o'zgarishi to'g'risida aniq tasavvur beriladi. Bu hisobot operatsion faoliyatdan, investitsiyalardan va kredit olish/to'lovlardan tushgan pul qoldig'idagi o'zgarishlarni hisoblash yo'li bilan tayyorlanadi. Naqd pul qoldig'ining bir yilga ko'payishi yoki kamayishi o'tgan yil yakunidagi pul qoldig'iga qo'shiladi va yil oxiridagi pul mablag'lari va ularning ekvivalentlarining yakuniy qoldig'ini hisoblab chiqadi.
Qadam
4 -qismning 1 -qismi: Naqd pul balansi va pul ekvivalentlarini hisoblash
Qadam 1. O'tgan davrning yakuniy pul qoldig'ini aniqlang
Agar kompaniya o'tgan davr uchun pul oqimi to'g'risida hisobot tuzgan bo'lsa, siz ushbu hisobot orqali yakuniy pul qoldig'ini olishingiz mumkin. Agar yo'q bo'lsa, uni o'tgan yilgi balansdagi pul qoldig'i ma'lumotidan foydalanib o'zingiz hisoblashingiz kerak bo'ladi. Bir yil ichida naqd pulga aylantirilishi mumkin bo'lgan pul mablag'lari va unga tenglashtirilgan qoldiqlarni qo'shing. Pul ekvivalentlari pul bozoridagi qimmatli qog'ozlar, muddatli depozitlar va bank hisoblaridagi jamg'armalardan iborat.
2 -qadam. Naqd pul va unga tenglashtirilgan qoldiqlarni qo'shing
Balansdagi pul mablag'lari va ularning ekvivalentlarini ko'rib chiqing. Masalan, o'tgan yilning oxirida kompaniyaning naqd pul qoldig'i 80000 rp. Bundan tashqari, 2,500,000 rp pul bozoridagi qimmatli qog'ozlar, 1,500,000 rp. Muddatli depozitlar va 1 200 000 rp bank hisoblaridagi jamg'armalar mavjud.
- O'tgan yilgi naqd pul qoldig'ini aniqlash uchun ularning barchasini qo'shing.
- Rup800,000 (naqd) + RP2,500,000 (pul bozori qimmatli qog'ozlari) + Rp1,500,000 (depozit) + Rp1,200,000 (jamg'arma) = Rp6,000,000 (o'tgan yilning oxiridagi pul qoldig'i).
3 -qadam. Joriy yilning boshlang'ich pul qoldig'ini aniqlang
O'tgan yil oxiridagi qoldiq joriy yil uchun boshlang'ich balans bo'ladi. Yuqoridagi misoldan foydalanib, o'tgan yilning oxiridagi qoldiq 6 000 000 rp edi. Demak, bu ko'rsatkich joriy yilning bosh balansi hisoblanadi.
Yil uchun pul mablag'lari va ularning ekvivalentlarining boshlang'ich qoldig'i 6 000 000 rp
4 -qismning 2 -qismi: Operatsion faoliyatdan tushgan pul miqdorini hisoblash
Qadam 1. Sof daromad ko'rsatkichini tayyorlang
Sof daromad - bu xarajatlar, amortizatsiya, amortizatsiya va soliqlar chegirib tashlanganidan keyingi umumiy daromad. Bu kompaniyaning bir yillik foydasi yoki barcha xarajatlar to'langanidan keyin qolgan pul. Siz bu raqamni daromadlar to'g'risidagi hisobotda ko'rishingiz mumkin.
Yuqoridagi misoldan foydalansak, hisobotda kompaniyaning sof daromadi 8 000 000 dollarni tashkil qiladi
Qadam 2. Amortizatsiya va amortizatsiyani hisoblang
Amortizatsiya va amortizatsiya xarajatlari vaqt o'tishi bilan aktivning qiymatini pasaytiradigan naqd bo'lmagan xarajatlardir. Amortizatsiya va amortizatsiya xarajatlari aktivning tannarxi va iqtisodiy hayotiga qarab hisoblanadi. Biroq, bu xarajatlar naqd pul qoldig'iga qo'shilishi kerak, chunki naqd pul berish operatsiyalari yo'q.
Yuqoridagi misolni davom ettirsak, kompaniyaning amortizatsiya va amortizatsiya xarajatlari 4 000 000 PBda hisobot qilinadi. Shunday qilib, pul qoldig'iga 4000 dollar qo'shilishi kerak
Qadam 3. Kreditorlik va debitorlik qarzlarini hisoblang
Qarz - bu kompaniya tomonidan kreditorlarga to'lanishi kerak bo'lgan pul. Debitorlik qarzdorlar tomonidan tovarlar yoki xizmatlarni sotib olish uchun qarzga olingan kompaniyaning pul mablag'lari. Daromadlar to'g'risidagi hisobotda kreditorlik va debitorlik qarzlarning hisob -kitoblari pul to'langan yoki olinmaganligidan qat'i nazar, operatsiya sodir bo'lganda qayd etiladi. Shunday qilib, pul oqimi to'g'risida hisobot tuzishda naqd pulsiz hisob-kitoblarni hisobga olish kerak.
- O'tgan yil oxiridagi debitorlik qarzining qoldig'i joriy yilning boshidagi debitorlik qarzidir. Masalan, debitorlik qarzining boshlang'ich qoldig'i 6000 AQSh dollarini tashkil etadi. Yil oxirida debitorlik qarzi 8 000 000 rp yoki bir yilda 2 000 000 rp ga oshdi. Debitorlik qarzlari sotish operatsiyalari paytida kompaniyaning daromadi sifatida qayd etilgan, lekin hozircha naqd pul bilan olinmagan.
- Demak, joriy davrda debitorlik qarzining ko'payishi shuni ko'rsatadiki, kompaniya naqd pul mablag'larini savdo operatsiyalarini moliyalashtirish uchun ishlatgan, shuning uchun bu qarzning o'sishi pul qoldig'idan olib tashlanishi kerak. Debitorlik qarzining pasayishi mijozlar tomonidan naqd pul qoldig'iga qo'shilishi kerak bo'lgan to'lovlar mavjudligini anglatadi.
- Yuqoridagi misolga asoslanib, 2.000.000 Rp ga oshgan debitorlik qarzlari pul qoldig'idan olib tashlanishi kerak, chunki mablag 'mijoz tomonidan kompaniyaga o'tkazilmagan.
- Qarz qoldig'i 1.000.000 Rp ga kamayadi. Bu miqdor pul qoldig'iga qo'shilishi kerak, chunki qarz qoldig'ining o'sishi kompaniya tomonidan to'lov operatsiyalarida sodir bo'lmaydi.
4 -qadam. Operatsion faoliyatdan olingan pul mablag'lari miqdorini hisoblang
Sof daromad ko'rsatkichini tayyorlang, uni amortizatsiya va amortizatsiyaga qo'shing, so'ngra debitorlik va kreditorlik qarzlarining hisobini olib tashlang.
- 8 000 000 rp (sof daromad) + 4 mln.
- Kompaniyaning operatsion faoliyatidan olingan naqd pul 11 000 000 rp.
4 -qismning 3 -qismi: Kompaniyaning investitsiyalari va moliyalashtirish faoliyatidan tushgan pul oqimlarini hisoblash
Qadam 1. Uzoq muddatli kapital qo'yilmalarni baholash
Uzoq muddatli kapital qo'yilmalar-bu kompaniyaning tovarlar yoki xizmatlar ishlab chiqarish uchun uskunalar sotib olishga sarflanadigan mablag'lari. Kompaniya asbob -uskunalar sotib olganda, bitta aktivdan (pul mablag'idan) boshqa aktivga (uskunaga) bitim tuziladi. Shunday qilib, asbob -uskunalar sotib olish - bu naqd puldan foydalanish. Xuddi shunday, agar kompaniya asbob -uskunalar sotsa, aktivlar (uskunalar) o'rtasida boshqa aktivlarga (uskunalar sotilishidan kelib chiqadigan pul mablag'lari yoki debitorlik qarzlari) almashinuvi mavjud. Agar pul oqimi to'g'risidagi hisobotni tuzish davrida kompaniya naqd pulga uskunalar sotib olsa, bu xarajatlar hisobga olinishi kerak.
2 -qadam. Moliyaviy faoliyat ta'sirini hisoblang
Qisqa muddatli va uzoq muddatli qarzlarni qaytarish yoki qaytarish, aksiyalarni chiqarish va sotib olish hamda dividendlarni to'lash orqali moliyalashtirish faoliyatini amalga oshirish mumkin. Bu harakatlar pul oqimini ko'paytirishi yoki kamaytirishi mumkin. Kredit olish va aktsiyalarni chiqarish pul qoldig'ini oshiradi, qarzni to'lash va dividendlarni to'lash esa pul qoldig'ini kamaytiradi.
3 -qadam. Investitsiya va moliyalashtirish operatsiyalari tufayli tuzatishlar kiriting
Agar kompaniya uskunalar sotib olsa, qarzni to'lasa yoki dividend to'lasa, pul qoldig'ini kamaytiring. Agar kompaniya aktsiyalar chiqarsa yoki yangi kreditlar olsa, pul qoldig'ini qo'shing. Aytaylik, ushbu kompaniya quyidagi operatsiyalarni amalga oshiradi:
- Yangi kompyuter sotib oldi va 4000 dollarga yig'ish liniyasini qurdi, uni pul qoldig'idan olib qo'yish kerak edi.
- 500,000 Rp qisqa muddatli qarzini olib, 250,000 Rp aktsiyalarini chiqaradi va shu bilan pul qoldig'ini oshiradi.
- Bundan tashqari, kompaniya uzoq muddatli kreditlarni to'laydi va pul qoldig'idan chiqarib tashlanishi kerak bo'lgan 2 000 000 IDR dividend to'laydi.
- -Rp4,000,000 (asosiy tovarlarni sotib olish) + 500,000 Rp (qarzni ko'paytirish) + 250,000 Rp (aktsiyalarni chiqarish) -Rp3,000,000 (uzoq muddatli kreditni qaytarish) -RP2,000,000 (dividendlarni to'lash) = -Rp8,250,000 (investitsiya va moliyalashtirish faoliyati tufayli davr mobaynida pul qoldiqlarining kamayishi).
- Investitsiya va moliyalashtirish faoliyati natijasida naqd pul qoldig'ini to'g'irlash - 8 250 000 rp.
4 -qismning 4 -qismi: Naqd pul qoldig'i va pul ekvivalentlarini hisoblash
Qadam 1. Pul qoldig'ining ko'payishi yoki kamayishi miqdorini aniqlang
Bu qadam joriy yilda naqd pul qoldig'ining ko'payishi yoki kamayishini aniqlash uchun qilingan. Operatsion faoliyatdan tushgan pul oqimlarining umumiy ko'rsatkichlarini tayyorlang, so'ngra ularni investitsiya va moliyalashtirish faoliyatidan keladigan pul oqimlarini to'g'irlashga qo'shing. Yakuniy natija - yil davomida pul qoldiqlarining ko'payishi yoki kamayishi.
- Yuqoridagi misolda, operatsion faoliyatdan tushgan pul oqimi 11 000 000 rp.
- Investitsiya va moliyalashtirish faoliyatidagi naqd pul o'zgarishi - 8 250 000 rp.
- Naqd pul qoldig'ining o'sishi 11 000 000 - 8 250 000 Rp = 2 750 000 Rp.
2 -qadam. Pul mablag'lari va ularning ekvivalentlarining yakuniy qoldig'ini hisoblang
O'tgan yil yakunidagi pul qoldig'i raqamini tayyorlang va uni joriy yil davomida naqd pulning ko'payishi/kamayishiga qo'shing. Natijada, yil oxiridagi pul mablag'lari va ularning ekvivalenti qoldig'i paydo bo'ladi.
- Biz muhokama qilayotgan kompaniyaning misolida, o'tgan yil yakunidagi pul qoldig'i 6 000 000 rp edi.
- Bu yil naqd pulning o'sishi 2 750 000 rp.
- Yil uchun pul mablag'lari va ularning ekvivalentlarining yakuniy qoldig'i 6,000,000 Rp + 2,750,000 Rp = 8,750,000 Rp.
3 -qadam. Pul oqimi to'g'risidagi hisobotdan kompaniyaning moliyaviy holatini baholash uchun foydalaning
Pul oqimi to'g'risidagi hisobot hisob -kitob, amortizatsiya va amortizatsiya operatsiyalarini yo'q qiladi, shu bilan pul tushumlari va chiqimlari to'g'risida aniq ma'lumot beradi. Ushbu hisobot investorlarga kompaniyaning rentabelligi va operatsion muvaffaqiyati to'g'risida aniq tasavvur beradi.
- Naqd pul qoldig'ining ko'payishi, odatda, kompaniyaning samarali faoliyat ko'rsatayotganligini va investitsiya va moliyalashtirish faoliyatini boshqarish uchun mas'ul ekanligini ko'rsatadi.
- Naqd pul qoldig'ining kamayishi kompaniyaning operatsiyalari, sarmoyalari yoki moliyalashtirish faoliyatidagi muammolarning belgisi bo'lishi mumkin. Bundan tashqari, bu ma'lumot kompaniyaning moliyaviy ahvolini yaxshilash uchun ma'lum xarajatlarni kamaytirishi kerakligini ko'rsatadi.
- Shuni yodda tutingki, pul oqimlarini tahlil qilish - bu kompaniyaning moliyaviy salomatligini saqlashning kichik bir qismi. Naqd pul balansining pasayishi kompaniyaning kelgusi rivojlanishi uchun katta sarmoya kiritilishi natijasida yuzaga kelishi mumkin. Boshqa tomondan, pul qoldig'ining kamayishi rahbariyatning kompaniya mablag'larini qayta investitsiyalashdagi beparvoligini aks ettirishi mumkin.
